Тема 20. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Валютный контроль в Российской Федерации осущест-
вляется Правительством РФ, органами и агентами валютно-
го контроля в соответствии с Федеральным законом ≪О ва-
лютном регулировании и валютном контроле≫ и иными
федеральными законами (рис. 19).
Органами валютного контроля в Российской Федерации
являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные орга-
ны) исполнительной власти, уполномоченный (уполномо-
ченные) Правительством РФ.
Агентами валютного контроля являются уполномочен-
ные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпора-
ция ≪Банк развития и внешнеэкономической деятельности
(Внешэкономбанк)≫, а также не являющиеся уполномочен-
ными банками профессиональные участники рынка цен-
ных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы),
подотчетные федеральному органу исполнительной власти
по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые
органы.
Контроль за осуществлением валютных операций кре-
дитными организациями, а также валютными биржами осу-
ществляет ЦБ РФ.
Валютные биржи —юридические лица, созданные в со-
ответствии с законодательством РФ, одним из видов дея-
тельности которых является организация биржевых торгов
иностранной валютой в порядке и на условиях, установлен-
ных ЦБ РФ.
Контроль за осуществлением валютных операций ре-
зидентами и нерезидентами, не являющимися кредитны-
ми организациями или валютными биржами, производят
в пределах своей компетенции федеральные органы испол-
нительной власти, выступающие органами валютного кон-
троля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ координирует деятельность в области
валютного контроля федеральных органов исполнительной
власти, являющихся органами валютного контроля, а также
обеспечивает их взаимодействие с ЦБ РФ..
Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не яв-
ляющихся уполномоченными банками профессиональных
участников рынка ценных бумаг как агентов валютного
контроля с ЦБ РФ.
ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами
валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними
уполномоченных банков как агентов валютного контроля
в соответствии с законодательством РФ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные
лица в пределах своей компетенции и в соответствии с за-
конодательством РФ имеют право:
—проводить проверки соблюдения резидентами и не-
резидентами актов валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования;
—осуществлять проверки полноты и достоверности уче-
та и отчетности по валютным операциям резидентов и не-
резидентов;
—запрашивать и получать документы и информацию,
которые связаны с проведением валютных операций, от-
крытием и ведением счетов. Обязательный срок для пред-
ставления документов по запросам органов и агентов ва-
лютного контроля не может составлять менее семи рабочих
дней со дня подачи запроса;
—выдавать предписания об устранении выявленных на-
рушений актов валютного законодательства РФ и актов ор-
ганов валютного регулирования;
—применять установленные законодательством РФ меры
ответственности за нарушение актов валютного законода-
тельства РФ и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами
подтверждающих документов и информации при осущест-
влении валютных операций агентам валютного контроля,
устанавливается Правительством РФ, а порядок представ-
ления уполномоченным банкам —ЦБ РФ.
В целях осуществления валютного контроля агенты ва-
лютного контроля в пределах своей компетенции имеют
право запрашивать и получать от резидентов и нерезиден-
тов следующие документы (копии документов), связанные
с проведением валютных операций, открытием и ведением
счетов:
—документы, удостоверяющие личность физического
лица;
—документ о государственной регистрации физического
лица в качестве индивидуального предпринимателя;
—документы, удостоверяющие статус юридического
лица, —для нерезидентов, документ о государственной ре-
гистрации юридического лица —для резидентов;
—свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
—документы, удостоверяющие права лиц на недвижи-
мое имущество;
—документы, удостоверяющие права нерезидентов на
осуществление валютных операций, открытие счетов (вкла-
дов), оформляемые и выдаваемые органами страны места
жительства (места регистрации) нерезидента, если получе-
ние нерезидентом такого документа предусмотрено законо-
дательством иностранного государства;
—уведомление налогового органа по месту учета рези-
дента об открытии счета (вклада) в банке за пределами тер-
ритории РФ;
—регистрационные документы в случаях, когда предва-
рительная регистрация предусмотрена в соответствии с за-
конодательством РФ;
—документы (проекты документов), являющиеся осно-
ванием для проведения валютных операций, включая до-
говоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки
из протокола общего собрания или иного органа управле-
ния юридического лица; документы, содержащие сведения
о результатах торгов (в случае их проведения); документы,
подтверждающие факт передачи товаров (выполнения ра-
бот, оказания услуг), информации и результатов интеллек-
туальной деятельности, в том числе исключительных прав
на них, акты государственных органов;
—документы, оформляемые и выдаваемые кредитными
организациями, включая банковские выписки; документы,
подтверждающие совершение валютных операций;
таможенные декларации, документы, подтверждающие
ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной
валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в докумен-
тарной форме;
—паспорт сделки;
—документы, подтверждающие, что физические лица яв-
ляются супругами или близкими родственниками, включая
документы, выданные органами записи актов гражданского
состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство
о рождении), вступившие в законную силу решения суда об
установлении факта семейных или родственных отношений,
об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства,
а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные доку-
менты, предусмотренные законодательством РФ.
Агенты валютного контроля вправе требовать представ-
ления только тех документов, которые непосредственно от-
носятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день
представления агентам валютного контроля. По запросу
агента валютного контроля представляются надлежащим
образом заверенные переводы на русский язык докумен-
тов, исполненных полностью или в какой-либо их части
на иностранном языке. Документы, исходящие от госу-
дарственных органов иностранных государств, подтверж-
дающие статус юридических лиц —нерезидентов, должны
быть легализованы в установленном порядке. Иностранные
официальные документы могут быть представлены без их
легализации в случаях, предусмотренных международным
договором РФ.
Документы представляются агентам валютного контроля
в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной
копии. Если к проведению валютной операции или откры-
тию счета имеет отношение только часть документа, может
быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении
валютной операции, а также в открытии счета в случае не-
представления лицом указанных выше документов либо
представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валют-
ного контроля для ознакомления и возвращаются предста-
вившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом
случае помещаются заверенные агентом валютного контро-
ля копии.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обя-
заны:
—осуществлять контроль за соблюдением резидента-
ми и нерезидентами актов валютного законодательства РФ
и актов органов валютного регулирования;
—представлять органам валютного контроля инфор-
мацию о валютных операциях, проводимых с их участием,
в порядке, установленном актами валютного законодатель-
ства РФ и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные
лица обязаны сохранять в соответствии с законодатель-
ством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну,
ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии ин-
формации о нарушении актов валютного законодатель-
ства РФ и актов органов валютного регулирования лицом,
производящим валютные операции, или об открытии сче-
та (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции
к которому применяются в соответствии с законодатель-
ством РФ иным органом валютного контроля, передают
органу валютного контроля, имеющему право применять
санкции к данному лицу, следующую информацию:
—в отношении юридического лица —наименование,
идентификационный номер налогоплательщика, место го-
сударственной регистрации, его юридический и почтовый
адреса, содержание нарушения: указание нарушенного нор-
мативного правового акта, даты совершения и суммы неза-
конной валютной операции;
—в отношении физического лица —фамилию, имя, от-
чество, данные о документе, удостоверяющем личность,
адрес места жительства, содержание нарушения с указани-
ем нарушенного нормативного правового акта, дату совер-
шения и сумму незаконной валютной операции или указан-
ного нарушения.
Уполномоченные банки передают указанную информа-
цию в порядке, установленном ЦБ РФ.
Органы и агенты валютного контроля представляют орга-
ну валютного контроля, уполномоченному Правительством
РФ, необходимые для осуществления его функций доку-
менты и информацию в объеме и порядке, которые устанав-
ливаются Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.
На практике часто возникает вопрос о разграничении
полномочий между органами валютного контроля. По дан-
ному вопросу разъяснение было дано письмом ГТК России
от 23.12.1999 № 11-15/32225 ≪О разграничении компетен-
ции органов валютного контроля≫, утратившее силу в связи
с вступлением в силу Федеральным законом ≪О валютном
регулировании и валютном контроле≫.
Однако следует отметить, что акт подобного рода в на-
стоящее время не принят, поэтому принципы разграниче-
ния компетенции, заложенные в названном письме ГТК
России, остаются в основе деятельности названных орга-
нов.
Так, ФНС России обеспечивает валютный контроль:
—внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют
материально-вещественной формы (работы, услуги и ин-
теллектуальная собственность);
—обоснованности расчетов и платежей резидентов и не-
резидентов в иностранной валюте в пределах таможенной
территории РФ;
—полноты поступления в Российскую Федерацию ва-
лютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуаль-
ной деятельности.
Таможенные органы РФ осуществляют валютный кон-
троль:
—за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте
РФ и валютных ценностей через таможенную границу РФ;
—валютных операций, связанных с перемещением или
предполагаемым перемещением через таможенную границу
товаров и транспортных средств;
—своевременности и полноты поступления в Россий-
скую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;
—за ведением учета и составлением отчетности по ва-
лютным операциям, установленных ГТК России совместно
с ЦБ РФ.
Федеральная служба по валютному и экспортному кон-
тролю (ВЭК России) в качестве центрального федерально-
го органа исполнительной власти по валютному контролю
осуществляет:
—межведомственную координацию и методологическое
обеспечение валютного контроля, включая комплексное
планирование деятельности контролирующих, правоохра-
нительных и иных федеральных органов исполнительной
власти в области валютного контроля;
—выявление и анализ валютных операций резидентов,
имеющих подозрительные признаки, в целях предотвраще-
ния утечки капитала за рубеж;
—целевые и комплексные проверки соблюдения валют-
ного законодательства по поручениям Правительства РФ
(в территориальном и отраслевом разрезах);
—обеспечение функционирования единой системы экс-
пертной оценки количества и качества валютоемких экс-
портируемых товаров;
—создание единой системы учета валютных операций
по реализации морепродуктов, добываемых за пределами
таможенной территории РФ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные
лица несут ответственность, предусмотренную законода-
тельством РФ, за неисполнение функций, установленных
настоящим Федеральным законом, а также за нарушение
ими прав резидентов и нерезидентов.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Россий-
ской Федерации валютные операции, при проведении ва-
лютного контроля имеют право:
—знакомиться с актами проверок, проведенных органа-
ми и агентами валютного контроля;
—обжаловать решения и действия (бездействие) органов
и агентов валютного контроля и их должностных лиц в по-
рядке, установленном законодательством РФ;
—на возмещение в установленном законодательством
РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомер-
ными действиями (бездействием) органов и агентов валют-
ного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Россий-
ской Федерации валютные операции, при проведении ва-
лютного контроля обязаны:
—представлять органам и агентам валютного контроля
необходимые документы и информацию;
—вести в установленном порядке учет и составлять от-
четность по проводимым ими валютным операциям, обе-
спечивая сохранность соответствующих документов и ма-
териалов в течение не менее трех лет со дня совершения
соответствующей валютной операции, но не ранее срока
исполнения договора;
—выполнять предписания органов валютного контроля
об устранении выявленных нарушений актов валютного за-
конодательства РФ и актов органов валютного регулирова-
ния.
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения ак-
тов валютного законодательства РФ и актов органов валют-
ного регулирования, несут ответственность в соответствии
с законодательством РФ.
Например, ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответствен-
ность за нарушение валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования.
Электронная версия данной книги создана исключительно для
ознакомления только на локальном компьютере! Скачав файл, вы
берёте на себя полную ответственность за его дальнейшее
использование и распространение. Начиная загрузку, вы
подтверждаете своё согласие с данными утверждениями!
Реализация данной электронной книги в любых интернет-магазинах,
и на CD (DVD) дисках с целью получения прибыли, незаконна и
запрещена! По вопросам приобретения печатной или электронной
версии данной книги обращайтесь непосредственно к законным
издателям, их представителям, либо в соответствующие
организации торговли!