Тема 19. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Целью валютного регулирования в Российской Федера-
ции является обеспечение реализации единой государствен-
ной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ
и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как фак-
торов прогрессивного развития национальной экономики
и международного экономического сотрудничества.
Законодательство о валютном регулировании состоит из
Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ≪О валютном
регулировании и валютном контроле≫ и принятых в соот-
ветствии с ним федеральных законов.
Органы валютного регулирования издают нормативные
правовые акты по вопросам валютного регулирования толь-
ко в случаях, предусмотренных указанным Законом.
Международные договоры РФ применяются к валют-
ным отношениям непосредственно, за исключением случа-
ев, когда из международного договора РФ следует, что для
его применения требуется издание внутригосударственного
акта валютного законодательства РФ.
Если международным договором РФ установлены иные
правила, чем те, которые определены настоящим Федераль-
ным законом, применяются правила указанного междуна-
родного договора.
Акты валютного законодательства РФ и акты органов
валютного регулирования применяются к отношениям,
возникшим после вступления указанных актов в силу, за
исключением случаев, прямо предусмотренных указанным
Законом или иными федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соот-
ветствующих актов валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования, указанные акты приме-
няются в части прав и обязанностей, возникших после всту-
пления их в силу.
Акты валютного законодательства РФ и акты органов ва-
лютного регулирования, устанавливающие новые обязан-
ности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их
положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства РФ и акты органов ва-
лютного регулирования, отменяющие ограничения на осу-
ществление валютных операций или иным образом улучша-
ющие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь
обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства РФ и акты органов
валютного регулирования подлежат официальному опу-
бликованию. Неопубликованные акты валютного законо-
дательства РФ и акты органов валютного регулирования не
применяются. Указанные требования не распространяются
на акты или отдельные положения актов органов валют-
ного регулирования, содержащие сведения, составляющие
государственную тайну в соответствии с Законом РФ от
21.07.1993 № 5485-1 ≪О государственной тайне≫.
Органы валютного контроля могут издавать акты валют-
ного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции,
только в случаях и пределах, предусмотренных валютным
законодательством РФ и актами органов валютного регули-
рования. Акты органов валютного контроля не должны со-
держать положения, касающиеся вопросов регулирования
валютных операций.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности
актов валютного законодательства РФ, актов органов ва-
лютного регулирования и актов органов валютного контро-
ля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
Основными принципами валютного регулирования и валют-
ного контроля в Российской Федерации являются:
приоритет экономических мер в реализации государ-
ственной политики в области валютного регулирования;
исключение неоправданного вмешательства государства
и его органов в валютные операции резидентов и нерези-
дентов;
единство внешней и внутренней валютной политики
Российской Федерации;
единство системы валютного регулирования и валютно-
го контроля;
обеспечение государством защиты прав и экономических
интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении
валютных операций.
Понятие валюты отражено на рис. 18.
Валюта РФ:
—денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, на-
ходящиеся в обращении в качестве законного средства на-
личного платежа на территории РФ, а также изымаемые
либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену ука-
занные денежные знаки;
—средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Иностранная валюта:
—денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов,
монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным
средством наличного платежа на территории соответствую-
щего иностранного государства (группы иностранных госу-
дарств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но
подлежащие обмену указанные денежные знаки;
—средства на банковских счетах и в банковских вкладах
в денежных единицах иностранных государств и междуна-
родных денежных или расчетных единицах.
Валютные ценности:
—иностранная валюта;
—внешние ценные бумаги.
Под валютными операциями понимаются:
—приобретение резидентом у резидента и отчуждение
резидентом в пользу резидента валютных ценностей на за-
конных основаниях, а также использование валютных цен-
ностей в качестве средства платежа;
—приобретение резидентом у нерезидента либо нерези-
дентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу не-
резидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных
ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на за-
конных основаниях, а также использование валютных цен-
ностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве
средства платежа;
—приобретение нерезидентом у нерезидента и отчужде-
ние нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценно-
стей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных
основаниях, а также использование валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства
платежа;
—ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с тамо-
женной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ
и внутренних ценных бумаг;
—перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних
и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами
территории РФ, на счет того же лица, открытый на терри-
тории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет
того же лица, открытый за пределами территории РФ;
—перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних
и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), откры-
того на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица,
открытый на территории РФ.
Валютные операции между резидентами и нерезиден-
тами осуществляются без ограничений, за исключением
валютных операций, в отношении которых ограничения
устанавливаются в целях предотвращения существенного
сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний
курса валюты РФ, а также для поддержания устойчиво-
сти платежного баланса Российской Федерации. Указан-
ные ограничения носят недискриминационный характер
и отменяются органами валютного регулирования по мере
устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
Органами валютного регулирования в Российской Федера-
ции являются ЦБ РФ и Правительство РФ.
Для реализации собственных функций ЦБ РФ и Пра-
вительство РФ издают в пределах своей компетенции акты
органов валютного регулирования, обязательные для рези-
дентов и нерезидентов.
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и зай-
мов в валюте РФ резидентами нерезидентам осуществляются
путем зачисления суммы кредита или займа на банковский
счет нерезидента в валюте РФ, открытый в уполномочен-
ном банке.
Одним из участников валютных отношений являются упол-
номоченные банки. Это кредитные организации, созданные
в соответствии с законодательством РФ и имеющие право
на основании лицензий ЦБ РФ производить банковские
операции со средствами в иностранной валюте, а также дей-
ствующие на территории РФ в соответствии с лицензиями
ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в со-
ответствии с законодательством иностранных государств,
имеющие право осуществлять банковские операции со
средствами в иностранной валюте.
Резидентами в Российской Федерации считаются:
—физические лица, являющиеся гражданами Россий-
ской Федерации, за исключением граждан Российской Фе-
дерации, признаваемых постоянно проживающими в ино-
странном государстве в соответствии с законодательством
этого государства;
—постоянно проживающие в Российской Федерации на
основании вида на жительство, предусмотренного законо-
дательством РФ, иностранные граждане и лица без граж-
данства;
—юридические лица, созданные в соответствии с зако-
нодательством РФ;
—находящиеся за пределами территории РФ филиалы,
представительства и иные подразделения резидентов;
—дипломатические представительства, консульские
учреждения РФ и иные официальные представительства
РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также по-
стоянные представительства РФ при межгосударственных
или межправительственных организациях;
Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные
образования, которые выступают в отношениях, регулируе-
мых настоящим Федеральным законом и принятыми в со-
ответствии с ним иными федеральными законами и други-
ми нормативными правовыми актами.
Остальные субъекты валютных отношений, как правило,
являются нерезидентами.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидента-
ми по операциям с внутренними ценными бумагами осу-
ществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ
в целом или применительно к отдельным видам внутренних
ценных бумаг.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами
по операциям с внешними ценными бумагами могут осу-
ществляться в валюте РФ и иностранной валюте, если иное
не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к от-
дельным видам внешних ценных бумаг.
Валютные операции между резидентами запрещены, за
исключением:
—операций, предусмотренных Федеральным законом
≪О валютном регулировании и валютном контроле≫;
—операций, связанных с расчетами в магазинах бес-
пошлинной торговли, а также с расчетами при реализации
товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования
транспортных средств при международных перевозках;
—операций между комиссионерами (агентами, пове-
ренными) и комитентами (принципалами, доверителями)
при оказании комиссионерами (агентами, поверенными)
услуг, связанных с заключением и исполнением договоров
с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об
оказании услуг, о передаче информации и результатов ин-
теллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них;
—операций по договорам транспортной экспедиции,
перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспе-
дитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных
с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или
ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной
перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам
страхования указанных грузов;
—операций с внешними ценными бумагами, выпу-
щенными от имени Российской Федерации, осуществляе-
мых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг
Российской Федерации, при условии учета прав на такие
ценные бумаги в депозитариях, сформированных в соответ-
ствии с законодательством РФ;
—операций юридических лиц с внешними ценными
бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги
в депозитариях, созданных в соответствии с законодатель-
ством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
—операций, связанных с осуществлением обязательных
платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный
бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной
валюте в соответствии с законодательством РФ.
Валютные операции по сделкам между уполномоченны-
ми банками, совершаемым ими от своего имени и за свой
счет, осуществляются в порядке, установленном ЦБ РФ.
Без ограничений осуществляются валютные операции меж-
ду резидентами и уполномоченными банками, связанные:
—с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой
сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим
договорам;
—внесением денежных средств резидентов на банков-
ские счета (в банковские вклады) (до востребования и на
определенный срок) и получением денежных средств рези-
дентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до вос-
требования и на определенный срок);
—банковскими гарантиями, а также с исполнением ре-
зидентами обязательств по договорам поручительства и за-
лога;
—приобретением резидентами у уполномоченных бан-
ков векселей, выписанных этими или другими уполно-
моченными банками, предъявлением их к платежу, полу-
чением по ним платежа, в том числе в порядке регресса,
взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуж-
дением резидентами указанных векселей уполномоченным
банкам в порядке, установленном Федеральным законом от
11.03.1997 № 48-ФЗ ≪О переводном и простом векселе≫;
—куплей-продажей физическими лицами наличной
и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных), номинальная стоимость которых указана в ино-
странной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту,
а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного
государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории
РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе до-
рожных чеков), номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, не для целей осуществления физи-
ческими лицами предпринимательской деятельности;
—уплатой уполномоченным банкам комиссионного
вознаграждения;
—иными валютными операциями, отнесенными к бан-
ковским операциям в соответствии с законодательством
РФ.
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады)
в иностранной валюте в банках, расположенных на тер-
риториях иностранных государств, являющихся членами
Организации экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы
с отмыванием денег (ФАТФ).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по ме-
сту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов)
в иностранной валюте в банках, расположенных на терри-
ториях иностранных государств, и об изменении реквизи-
тов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соот-
ветственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов
таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за предела-
ми территории РФ, по форме, утвержденной федеральным
органом исполнительной власти, уполномоченным по кон-
тролю и надзору в области налогов и сборов.
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории РФ, средства
со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или
других своих счетов (вкладов), открытых в банках за преде-
лами территории РФ.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории РФ, со своих
счетов (вкладов) в уполномоченных банках осуществляют-
ся при предъявлении уполномоченному банку при первом
переводе уведомления налогового органа по месту учета ре-
зидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии
указанного уведомления, за исключением операций, тре-
буемых в соответствии с законодательством иностранного
государства и связанных с условиями открытия указанных
счетов(вкладов).
Юридические лица —резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачис-
ленными в соответствии с вышеназванным Федеральным
законом на счета (во вклады), открытые в банках за преде-
лами территории РФ, за исключением валютных операций
между резидентами.
Физические лица —резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции, не связанные с переда-
чей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с ис-
пользованием средств, зачисленных согласно валютному
законодательству РФ на счета (во вклады), открытые в бан-
ках за пределами территории РФ.
Резиденты, за исключением физических лиц —рези-
дентов, дипломатических представительств, консульских
учреждений РФ и иных официальных представительств РФ,
находящихся за пределами территории РФ, а также посто-
янных представительств РФ при межгосударственных или
межправительственных организациях, представляют на-
логовым органам по месту своего учета отчеты о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами терри-
тории РФ с подтверждающими банковскими документами
в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согла-
сованию с ЦБ РФ.
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в бан-
ках за пределами территории РФ, проведения по указанным
счетам (вкладам) валютных операций, а также представле-
ния отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам),
установленные настоящей статьей, не применяются к упол-
номоченным банкам и валютным биржам, которые откры-
вают счета (вклады) в банках за пределами территории РФ,
проводят по ним валютные операции и представляют отче-
ты в порядке, установленном ЦБ РФ.
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполно-
моченных банках банковские счета (банковские вклады)
в иностранной валюте, если иное не установлено настоя-
щим Федеральным законом.
Если иное не предусмотрено Федеральным законом
≪О валютном регулировании и валютном контроле≫, рас-
четы при осуществлении валютных операций производят-
ся юридическими лицами —резидентами через банковские
счета в уполномоченных банках, порядок открытия и веде-
ния которых устанавливается ЦБ РФ.
Расчеты при осуществлении валютных операций про-
изводятся физическими лицами —резидентами через бан-
ковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия
и ведения которых устанавливается ЦБ РФ, за исключени-
ем следующих валютных операций:
—передачи физическим лицом —резидентом валют-
ных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ
и (или) муниципальному образованию;
—дарения валютных ценностей супругу и близким род-
ственникам;
—завещания валютных ценностей или получения их по
праву наследования;
—приобретения и отчуждения физическим лицом —ре-
зидентом в целях коллекционирования единичных денеж-
ных знаков и монет;
—перевода физическим лицом —резидентом из Россий-
ской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия
банковских счетов, осуществляемого в установленном ЦБ
РФ порядке, который может предусматривать только огра-
ничение суммы перевода, а также почтового перевода;
—покупки у уполномоченного банка или продажи упол-
номоченному банку физическим лицом —резидентом на-
личной иностранной валюты, обмена, замены денежных
знаков иностранного государства (группы иностранных
государств), а также приема для направления на инкассо
в банки за пределами территории РФ наличной иностран-
ной валюты.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои бан-
ковские счета в любой иностранной валюте с проведением
в случае необходимости конверсионной операции по курсу,
согласованному с уполномоченным банком, независимо от
того, в какой иностранной валюте был открыт банковский
счет.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг от-
крывают в уполномоченных банках специальные брокер-
ские счета для учета денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональ-
ными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно
открывают и ведут специальные брокерские счета для учета
денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских
счетов для учета денежных средств нерезидентов определя-
ется ЦБ РФ и может предусматривать установление требо-
вания об обязательном полном или частичном поддержании
уполномоченными банками, в которых открыты указанные
счета, остатка денежных средств на корреспондентском сче-
те в ЦБ РФ, равного совокупному остатку денежных средств
на специальных брокерских счетах.
Нерезидентами признаются:
—физические лица, не являющиеся резидентами;
—юридические лица, созданные в соответствии с зако-
нодательством иностранных государств и имеющие место-
нахождение за пределами территории РФ;
—организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии с законодательством иностран-
ных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории РФ;
—аккредитованные в Российской Федерации дипло-
матические представительства, консульские учреждения
иностранных государств и постоянные представительства
указанных государств при межгосударственных или меж-
правительственных организациях;
—межгосударственные и межправительственные органи-
зации, их филиалы и постоянные представительства в Рос-
сийской Федерации;
—находящиеся на территории РФ филиалы, постоян-
ные представительства и другие обособленные или само-
стоятельные структурные подразделения нерезидентов;
—иные лица, не являющиеся резидентами.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять меж-
ду собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкла-
дов) в банках за пределами территории РФ на банковские
счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или
с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномочен-
ных банках на счета (во вклады) в банках за пределами тер-
ритории РФ или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валют-
ные операции с внутренними ценными бумагами на тер-
ритории РФ с учетом требований, установленных антимо-
нопольным законодательством РФ и законодательством РФ
о рынке ценных бумаг.
Валютные операции между нерезидентами на террито-
рии РФ в валюте РФ осуществляются через банковские сче-
та (банковские вклады), открытые на территории РФ в по-
рядке, предусмотренном валютным законодательством РФ.
Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том чис-
ле дорожных), номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, в Российской Федерации произво-
дится только через уполномоченные банки.
ЦБ РФ устанавливает для кредитных организаций тре-
бования к оформлению документов при купле-продаже
наличной иностранной валюты и чеков (в том числе до-
рожных), номинальная стоимость которых указана в ино-
странной валюте.
Установление требования об идентификации личности
при купле-продаже физическими лицами наличной ино-
странной валюты и чеков (в том числе дорожных), номи-
нальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
не допускается, за исключением случаев, предусмотренных
федеральными законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть
внесены в документы, оформляемые при купле-продаже
физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков
(в том числе дорожных), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, по просьбе самого физиче-
ского лица.
Нерезиденты на территории РФ вправе открывать бан-
ковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте
и валюте РФ только в уполномоченных банках.
Порядок открытия и ведения банковских счетов (бан-
ковских вкладов) нерезидентов, открываемых на террито-
рии РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ
РФ, если иное не предусмотрено указанным Федеральным
законом.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять
иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских сче-
тов (с банковских вкладов) в банках за пределами террито-
рии РФ на свои банковские счета (в банковские вклады)
в уполномоченных банках.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять
иностранную валюту со своих банковских счетов (с банков-
ских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во
вклады) в банках за пределами территории РФ.