§ 2. Методи документального аналізу

Методи дослідження документів, застосовувані в доку_

ментальному аналізі, відрізняються за своїм змістом, фор_

мами здійснення, об’єктом, предметом і завданнями до_

слідження, колом об’єктів перевірки, сферою застосування

та іншими ознаками. З погляду змісту методи досліджен_

ня полягають в огляді документів, їхньому вивченні в

різноманітних аспектах, контрольних підрахунках, у по_

рівняльному і порівняному аналізі, здійсненні облікових

записів. Окремі методи дослідження документів мають

особливу форму застосування (наприклад, у разі зустріч_

ної перевірки, відновлення кількісно_сумового обліку).

Мають свої особливості також методи дослідження доку_

ментів окремих видів або таких, що відображують різно_

манітні операції, факти, дії.

Виходячи з кола об’єктів перевірки, виділяють методи

дослідження одного або кількох документів. За ознакою

повноти охоплення документів, що відображують од_

норідні операції, розрізняють методи суцільної і вибірко_

вої перевірки. За сферою застосування методи досліджен_

ня документів діляться на загальні та приватні. Загальні

методи вживаються для перевірки документів у всіх галу_

зях економіки, у всіх сферах діяльності підприємств, уста_

нов, організацій. Методи менш загальні застосовуються в

окремих галузях економіки, на окремих ділянках. Приватні

методи слугують для перевірки окремих видів документів

або документів, що відображують типові операції. Спів_

відношення між загальними і приватними методами є спів_

відношенням загального, особливого й окремого. Вибір ме_

тодів, вартих детальної уваги, ґрунтується на змістові зав_

дань, які вирішуються з допомогою кожного окремого

методу. Треба зазначити, що методи дослідження доку_

ментів, які виділяються за тими або іншими ознаками, пе_

ребувають у тісному взаємозв’язку. Одні з них можуть місти_

ти в собі елементи інших методів, бути різноманітними за змістом, але мати загальні об’єкти дослідження, предмет

перевірки тощо.

Багато методів документального аналізу, що не станов_

лять особливої складності, частково використовуються

слідчими в процесі розслідування злочинів. Проте повною

мірою вони доступні лише кваліфікованим фахівцям з відпо_

відних галузей знань. У багатьох випадках достовірне вста_

новлення фактів досягається лише шляхом використання

цілого комплексу методів документального аналізу.